Rossovet.ru

Сегодня юристы и адвокаты провели 311 консультаций,
а с 2010 года было проведено 549,664 консультации



 

Стандартные налоговые вычеты

Я являюсь единственным работающим членом семьи, жена не работает, на иждивении двое несовершеннолетних детей.
Могу ли я от источника выплаты дохода получать стандартные налоговые вычеты на каждого моего ребенка в двойном размере, на основании заявления об отказе жены от получения налогового вычета (жена не работает)!? Если да, то достаточно ли в этом случае от имени жены одного заявления об отказе на право получения стандартных налоговых вычетов или необходимы еще какие ни будь документы для предьявления в налоговую инспекцию?
Вопрос №428613 от 23.03.2011 21:30 / Краснодар


Ответ от 27.02.2013 17:08

Отказ от «детского» вычета в пользу другого родителя

Как уже говорилось, каждый родитель имеет право на получение стандартного вычета за ребенка. При этом один из родителей может передать другому родителю право на вычет, в результате чего последний будет получать двойной вычет на ребенка. В Налоговом кодексе сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Предоставление иных документов не предусмотрено.

Однако на практике налоговики требуют, чтобы работник, претендующий на двойной вычет, принес в бухгалтерию и другие документы. Перечень таких документов приведен, например, в письме Минфина России от 30.07.09 № 03-04-06-01/199. Перечислим эти документы:
копия свидетельства о рождении ребенка;
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).

А в письме УФНС по г. Москве от 22.07.09 № 20-15/3/075382@ сказано, что помимо свидетельства о рождении ребенка и документа, подтверждающего проживание ребенка совместно с родителем, необходимо предъявить документ, подтверждающий неполучение вычетов на детей по месту работы одного из родителей. В данном документе, как поясняют столичные налоговики, должна быть отражена информация о наличии у этого родителя дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, а также о том, что его доход не превысил 280 000 рублей.

Но если, допустим, жена не работает, то муж не сможет предоставить в свою бухгалтерию ни справку 2-НДФЛ по доходам жены, ни документ, подтверждающий, что она не получает стандартные налоговые вычеты на детей. Выходит, что в таком случае он не сможет получить двойной вычет? Именно такой вывод делают чиновники, утверждая, что отказаться от получения стандартного вычета может лишь родитель, который сам имеет право на вычет. А право на получение стандартного вычета возникает только у тех родителей, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Соответственно, неработающая супруга, по мнению чиновников, не может «передать» право на «детский» вычет супругу. Свою позицию представители Минфина высказывали неоднократно (например, письма от 27.02.09 № 03-04-05-01/85, от 11.01.09 № 03-04-08-01/1).

Следовать данным разъяснениям Минфина или нет — решать организации. На наш взгляд, компания вполне может их проигнорировать. Ведь Налоговый кодекс не обязывает работодателя требовать от работника, претендующего на двойной вычет, какие-либо документы помимо заявления. Судебная практика по этому вопросу пока не сформировалась.

Если жена не работает, но состоит в трудовых отношениях (например, находится в отпуске по уходу за ребенком), то у отца ребенка гораздо больше шансов получить вычет в двойном размере. Супруг может отстоять свое право на двойной вычет, сославшись, например, на письмо ФНС России от 04.03.09 № 3-5-03/233@. В нем разъясняется, что если один из родителей ребенка отказывается от детского вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты, то налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.



Ответ от 21.12.2014 18:51

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.



© КонсультантПлюс, 1992-2014



Не нашли ответ? Задайте вопрос!

Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту!

Укажите необходимые данные для отправки вопроса
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Происходит отправка данных. Не закрывайте страницу до тех пор, пока не увидите сообщение о результате отправки.
Ваша заявка успешно принята!
Юрист ответит на Ваш вопрос по телефону. Это существенно ускорит процесс. Укажите свой контактный телефон.
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Ваша заявка успешно отправлена! Ожидайте звонка юриста.

23 юриста онлайн

Например: «Муж не платит алименты, что делать?», «Как выселить из квартиры мужа?», «Как разделить наследство?», «Проблемы с оформлением наследства, что делать?»