Rossovet.ru

Сегодня юристы и адвокаты провели 150 консультаций,
а с 2010 года было проведено 549,174 консультации



 

Документы при проверке налоговых служб

Я И.П.с 2005г. имею в данный момент торговое место на рынке, занимаюсь реализацией нижнего женского белья. При проверки налоговой службы и роспотребнадзора, какие документы они вправе потребовать и что вообще необходимо мне иметь из документов для таких проверок. И еще один вопрос: в случае если какие-то документы в порядке не будут, имеют ли они право выписать штраф надзорна какое-либо нарушение и какие штрафные санкции они устанавливают.
Вопрос №458769 от 23.12.2011 18:06 / крымск краснодарский край


Ответ от 24.12.2011 17:48

Налоговые проверки

Порядок проведения выездных и камеральных налоговых проверок установлен гл. 14 НК РФ.

Камеральная налоговая проверка – это форма налогового контроля правильности исчисления и уплаты налога, проводимая должностными лицами налоговых органов в рамках полномочий, предоставленных им налоговым законодательством, без специального решения руководителя последних и длящаяся в течение трех месяцев с момента представленных налогоплательщиком документов путем анализа как последних, так и иных документов, имеющихся в распоряжении налоговых органов.
В частности, налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения проверки.
Повторные выездные проверки в течение одного календарного года по одним и тем же налогам за уже проверенный период запрещаются, за исключением случаев ликвидации или реорганизации налогоплательщика.
Должностные лица налоговых органов при проведении проверок могут производить инвентаризацию имущества и осмотр помещений налогоплательщика, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, для проверки соответствия фактических данных документальным данным, представленным налогоплательщиком, а также вправе истребовать необходимые для проверки документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, производить их выемку. Однако доступ должностных лиц в жилые помещения разрешен только с согласия проживающих в них или на основании судебного решения.
После окончания выездной проверки проверяющий составляет справку о проверке. Материалы проверки рассматриваются руководителем (заместителем) налогового органа, по результатам их рассмотрения выносится соответствующее решение.
На основании решен зия о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственностиа совершение налогового правонарушения налогоплательщику направляется требование об уплате недоимки и пени. В случае отказа налогоплательщика добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропуска срока уплаты, налоговый орган обращается в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя налоговой санкции. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.
Исполнение вступивших в законную силу решений судов о взыскании налоговых санкций производится в порядке, установленном законодательством РФ об исполнительном производстве.
Перспектива оказаться в списке претендентов на налоговую проверку мало кого обрадует. Застраховаться от этого, конечно, нельзя. А вот узнать заранее, грозит ли предпринимателю выездная ревизия или нет, можно. Для этого достаточно рассчитать по итогам года несколько показателей и сопоставить их с нормативными.
Критерии, на которые ориентируются инспекции, составляя план налоговых проверок.
• Уровень налоговой нагрузки.
Инспекторы заинтересуются деятельностью вашей компании, если уровень ее налоговой нагрузки будет ниже среднего по соответствующему виду деятельности. Сопоставлять нагрузку нужно со средним показателем по аналогичному виду деятельности.
• Убытки.
Убытки на протяжении двух и более календарных лет вызывают подозрения у налоговиков. Учитываются показатели налоговой отчетности.
• Доля налоговых вычетов.
Этот показатель должен быть меньше 89 процентов от суммы исчисленного налога. Предельный показатель может варьироваться в зависимости от региона.
• Динамика расходов и доходов.
Под проверку могут попасть предприниматели, у которых расходы из года в год растут быстрее, чем доходы. В расчет берутся доходы и расходы по данным налоговой отчетности
• Среднемесячная заработная плата на одного работника.
Она не должна быть ниже среднего уровня по региону и по виду деятельности. Данные можно запросить в Росстате.
• Для «спецрежимников»: близость к «критическим» значениям.
Под особый контроль попадают компании, которые два и более раза за год приближались к установленным лимитам. Имеются в виду значения, за которыми применение спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН) невозможно.
• Соотношение расходов и доходов.
Подозрительными налоговикам кажутся те предприниматели, у которых размер расходов близок к показателю доходов. То есть налоговой базы по НДФЛ практически нет.
• Работа с посредниками.
Под особое внимание попадает работа с посредниками без экономической необходимости.
•Отказ давать пояснения налоговикам.
Проверка грозит тем предпринимателям, которые отказываются давать пояснения по требованию налоговиков в случае несоответствия показателей в отчетности.
• Частые переезды.
Если компания часто «мигрирует» — меняет юридический адрес и, соответственно, налоговую инспекцию, то ее могут взять под особый контроль.
• Деятельность с высоким уровнем налогового риска.
Ситуация Проверяющие истребуют документы или иную информацию
Пояснения
При проведении мероприятий по контролю должностные лица органов государственного контроля (надзора) имеют право знакомиться с документами, имеющими отношение к предмету проверки, требовать предоставления информации, в том числе разъяснений, по вопросам, касающимся предмета проверки, делать копии с предоставленных документов.

При проведении мероприятий по контролю должностные лица органов государственного контроля (надзора) не вправе:

изымать оригиналы документов, относящихся к предмету проверки, а также требовать представления документов, информации, образцов (проб) продукции, если они не являются объектами мероприятий по контролю и не относятся к предмету проверки.

Закон не определяет порядок истребования тех или иных документов, следовательно, документы или другая информация (пояснения и т.д.) могут быть затребованы ревизорами (контролерами) в устной форме (это ? существенное отличие от порядка истребования документов налоговыми органами).
Действие
Представляя документы, не забывайте, что контролеры не вправе проверять то, что не относится к компетенции Роспотребнадзора. Если проверка целевая, не представляйте документы или информацию, которая не относиться к предмету проверки.
Пояснения
Вы всегда можете поинтересоваться, на основании каких нормативных актов инспектор решил проверить вопрос, не относящийся к компетенции Роспотребназора, например, правильность уплаты налога.

Если проверка целевая, то есть проводится по конкретным вопросам, вы вправе не представлять контролерам информацию или документы по другим вопросам. Вопросы проверки должны быть указаны в распоряжении о ее проведении. Этот документ проверяющие обязаны Вам предъявить с самого начала проверки (см. раздел "Пришли").

За непредставление инспекторам документов и сведений установлен штраф: для организаций - в размере от 3000 до 5000 рублей; для предпринимателей и должностных лиц организаций - от 300 до 500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).
Ситуация Проверяющие обнаружили нарушения и потребовали от вас объяснений
Действие
Вы имеете законное право, предоставленное Конституцией РФ (ст. 51)., отказаться давать объяснения. Мотивировать отказ можно тем, что из-за стрессовой ситуации вы не готовы разговаривать с инспекторами, поэтому свою позицию изложите позже (например, на рассмотрении вашего дела).

Это позволит подготовиться к заседанию Если же Вы готовы дать объяснения сразу, имейте в виду: они могут быть как устными, так и письменными. Устные объяснения заносятся в протокол об административном нарушении, письменные инспектор записывает с Ваших слов на отдельном листе.

Лучше, если Вы напишете объяснения собственноручно. Это позволит Вам по своему усмотрению изложить все обстоятельства, свидетельствующие в Вашу пользу.
Пояснения
Не огорчайтесь, если Вам не удалось убедительно изложить все необходимое. Дополнить свои объяснения Вы можете на рассмотрении вашего дела.

Что касается содержания объяснений, то если нарушение очевидно, то отрицать его не стоит. Это вызовет у инспекторов негативную психологическую реакцию. А значит, сумма штрафа может быть увеличена.

В такой ситуации лучше обратить внимание проверяющих на отсутствие именно Вашей вины, малозначительность нарушения или смягчающие обстоятельства.



Не нашли ответ? Задайте вопрос!

Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту!

Укажите необходимые данные для отправки вопроса
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Происходит отправка данных. Не закрывайте страницу до тех пор, пока не увидите сообщение о результате отправки.
Ваша заявка успешно принята!
Юрист ответит на Ваш вопрос по телефону. Это существенно ускорит процесс. Укажите свой контактный телефон.
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Ваша заявка успешно отправлена! Ожидайте звонка юриста.

23 юриста онлайн

Например: «Муж не платит алименты, что делать?», «Как выселить из квартиры мужа?», «Как разделить наследство?», «Проблемы с оформлением наследства, что делать?»