Rossovet.ru

Сегодня юристы и адвокаты провели 246 консультаций,
а с 2010 года было проведено 550,525 консультаций



 

Хочу подать декларацию на налоговый вычет

Ранее договор на обучение моего ребенка в ВУЗе был оформлен на жену. Сейчас жена не имеет постоянного дохода. Я перезаключил договор на свое имя. Могу я получить налоговый вычет за прошлые года, когда договор был заключен на жену и ее имя было указанно в квитанции на оплату учебы нашего ребенка?
Вопрос №471847 от 19.02.2012 22:53 / Москва


Ответ от 21.12.2014 21:25

Нет, не можете.
Имущественные налоговые вычеты - это сокращение размера налогооблагаемого дохода, или, говоря попросту, возвращение части 13-процентного подоходного налога "задним числом".

Льгота гарантируется статьей 220 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться правом на налоговый вычет можно в следующих случаях:
1. Продав жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, принадлежавший налогоплательщику на праве собственности. В этом случае вы, как известно, должны заплатить подоходный налог. Но платить вы его обязаны не со всей суммы, а только с той, которая превысит миллион рублей. Да и то лишь в том случае, если вы были владельцем продаваемой недвижимости менее пяти лет. А если больше пяти лет, тогда налоговая база снижается на всю сумму от продажи - иными словами, вы полностью освобождаетесь от подоходного налога с вырученных при продаже недвижимости денег.

2. Продав "иное имущество" (гараж, машину), долю (ее часть) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет.
Сумма вычета тогда составит 13% от цены проданного, если его стоимость менее 125 тысяч рублей, либо 16250 рублей, если продажная цена имущества зашкалила за 125 тысяч. Если же вы были собственником более трех лет, вычет распространяется на всю сумму, вырученную за имущество, как бы дорого оно ни стоило. При этом указанные правила вычетов не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

3. Взяв ипотечный кредит.
Тогда отдельный имущественный вычет распространяется на проценты, рассчитанные на погашение кредита. Максимальных ограничений на размер этих процентов нет.

4. Купив или построив жилой дом или квартиру на территории РФ.
В этом случае предусматривается самый солидный налоговый вычет. В 2003 году он был увеличен с 600 тысяч до 1 млн рублей. Государство вернет вам сумму, равную либо 13% от понесенных расходов (если вы стали собственником жилья, стоимость которого не превышает миллиона рублей), либо 130 тысяч рублей (это 13% от максимального размера имущественного налогового вычета - того самого миллиона), если квартира или дом стоят дороже. Если хозяев квартиры или дома несколько, льгота делится поровну на всех. Для того чтобы доказать, что, продав или купив недвижимость, вы имеете право на получение имущественных налоговых вычетов, придется предоставить следующие документы: - декларацию о доходах; - письменное заявление о предоставлении налогового вычета; - документы, подтверждающие время нахождения имущества в собственности (более или менее 5 лет). От этого документа зависит размер налогового вычета. Как правило, это свидетельство о праве собственности и договор купли-продажи; - платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие). Важно! Собирая документы на предоставление налоговых имущественных выплат, имейте в виду, что договор купли-продажи не может подтвердить уплату денег, так как не является платежным документом, даже при наличии в нем записи о расчетах между продавцом и покупателем. Он лишь фиксирует переход права собственности и цену проданного объекта. Сгодится расписка о получении денег при условии, что она оформлена в письменной форме, установленной статьей 160 ГК РФ.

5. Оплатив обучение.
Налогооблагаемый доход уменьшается на сумму, уплаченную налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Иначе говоря, если в 2004 году вы заплатили за обучение своего ребенка в вузе некую сумму, то 38 тысяч рублей из нее подоходным налогом не облагаются. Вернут вам 13% от этих денег - размер подоходного налога. То есть 4940 рублей. Образовательный вычет можно получить и за предыдущие годы, но только по планке, действовавшей до 2002 года, - 25 тысяч рублей. Право на получение этого вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя, которые оплачивают обучение своим бывшим (поскольку им уже исполнилось 18 лет) подопечным до 24 лет при дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Важно! Налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы за обучение, то есть копии платежных поручений (при оплате со счета на счет), квитанции (если было зачисление наличных денег на счет образовательного учреждения). На образовательный вычет вы можете рассчитывать, если учитесь по любой форме обучения, а вот ваши дети - только по дневной. Причем не только в вузе, но и в колледже, платной школе и детском саду. Но платежка должна быть обязательно оформлена на имя того, кто будет получать компенсацию. Если оплата произведена студентом, а компенсацию должен получить родитель, то необходимо оформить доверенность, в которой ребенку поручается оплатить обучение от имени родителя.

6. Оплатив лечение.
Вычет предоставляется по той же схеме, что и за обучение, с тех же 38 тысяч рублей. На компенсацию могут рассчитывать не только вы и ваши дети (до 18 лет), но также супруг и родители. Лишь бы платежка была опять же оформлена на вас, а лечебница находилась на территории России. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень таких видов лечения утверждается постановлением правительства Российской Федерации. Кроме того, к вычету можно предъявить и суммы, затраченные на покупку лекарств. Правда, не всех, а лишь жизненно необходимых (их список можно найти на сайте МНС). Для этого надо предъявить выписанный вам рецепт и кассовый чек. Причем в чеке или в прилагаемой квитанции должны быть указаны конкретные препараты, которые приобретались. Вычет предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей.

7. При наличии детей.
Налоговый вычет в размере 300 рублей распространяется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Им пользуются налогоплательщики, являющиеся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. То есть если ваша зарплата составляет 2000 рублей в месяц и вы имеете одного ребенка, то в течение десяти месяцев, пока общий доход не превысит 20 тысяч, подоходный налог берется с суммы, на 300 рублей меньшей, то есть с 1700 рублей. Значит, за год вы сэкономите на налоге 390 рублей. Не бог весть что, но все же. Кстати, правительство обещало в этом году увеличить сумму налогового вычета на содержание ребенка вдвое - до 600 рублей. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Указанный вычет предоставляется на основании: - письменного заявления на имя руководства организации, - подтверждающих документов (свидетельства о рождении, свидетельства о разводе и т.д.). В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты на содержание ребенка предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода (то есть с начала года) по другому месту работы. Сумма этого дохода подтверждается справкой, выданной бухгалтерией с предыдущего места работы. Если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, то по окончании этого периода на основании заявления, прилагаемого к декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговой испекцией производится перерасчет.

Когда вернут налоги
Обратиться за льготами можно только тогда, когда закончится так называемый налоговый период - календарный год, в котором вы совершили сделку. То есть, купив или продав квартиру, вы до конца года будете платить налоги по прежней схеме. "Переплаченное" получите только в следующем году после подачи декларации. Продавая имущество, принадлежащее на правах собственности (дом, квартира, дача, садовый домик или земельный участок, гараж, автомобиль), налогоплательщик обязан подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. То есть, продав квартиру в прошлом году, вы должны сообщить об этом в налоговую инспекцию до 30 апреля 2005 года. За "забывчивость" вас оштрафуют, но сумма не будет очень большой, если вы явитесь к фискалам не более чем через 180 дней, как истечет срок подачи декларации. Если вы приобрели квартиру или дом, то в запасе у вас три года, в течение этого времени можно подавать декларацию и писать заявление на предоставление имущественных налоговых вычетов. Для того чтобы получить назад деньги, вы должны сообщить налоговому инспектору свой банковский счет. Правда, деньги поступят не сразу. Во-первых, налоговики могут до 3 месяцев проверять ваши документы. Потом казначейство в течение 1,5 месяца будет перечислять деньги на ваш счет. Но то, что деньги возвращают, - уже хорошо. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток будет перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Кому не вернут налоги
К сожалению, получить имущественный налоговый вычет можно лишь раз в жизни. Не имеет значения, если до постройки дома у вас уже была квартира. Главное, что за компенсацией вы никогда прежде не обращались. Если вы уже воспользовались таким правом, купив, например, однокомнатную квартиру, стоимость которой не превышала миллиона рублей (то есть вам не вернули максимально возможную выплату), то, покупая следующую, уже ни на что не рассчитывайте. Не полагается имущественный налоговый вычет и в других случаях: - если жилье строится или приобретается за счет работодателя или иных лиц; - сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между так называемыми взаимозависимыми лицами - к ним закон относит супругов, родственников, подчиненных и начальников, опекунов и прочих (статья 20 Налогового кодекса); - если недвижимость куплена за границей (пункт 2 статья 220 НК РФ определяет, что имущественные налоговые вычеты полагаются лишь при покупке либо строительстве дома или квартиры на территории РФ); - если налогоплательщик предоставляет в налоговый орган неполный пакет документов, подтверждающих право на вычеты.



Ответ от 21.12.2014 21:26

Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 219 НК РФ >>>
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ (ред. 21.11.2011))
(см. текст в предыдущей редакции)
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
(абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 120-ФЗ)
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.12.2012 N 279-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию;
(пп. 4 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(пп. 5 введен Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ)
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2012 N 279-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.



© КонсультантПлюс, 1992-2014



Не нашли ответ? Задайте вопрос!

Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту!

Укажите необходимые данные для отправки вопроса
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Происходит отправка данных. Не закрывайте страницу до тех пор, пока не увидите сообщение о результате отправки.
Ваша заявка успешно принята!
Юрист ответит на Ваш вопрос по телефону. Это существенно ускорит процесс. Укажите свой контактный телефон.
Внимание!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Ваша заявка успешно отправлена! Ожидайте звонка юриста.

23 юриста онлайн

Например: «Муж не платит алименты, что делать?», «Как выселить из квартиры мужа?», «Как разделить наследство?», «Проблемы с оформлением наследства, что делать?»